中福在线即开型福利彩票（以下简称“中福在线”）是中国福利彩票发行管理中心统一发行，采用计算机通讯网络系统作为发行载体，通过彩票销售厅全国联网销售的一种无纸化即开型福利彩票，由福彩机构专营专卖。审计发现，福彩机构在“中福在线”销售管理中存在内控制度不健全、资金结算不规范等问题，亟待予以规范。

一、未建立销售厅管理制度。福彩机构对销售厅的管理停留在按习惯模式操作，未能根据相关法律法规建立健全统一规范的内部管理制度，如销售厅的资金结算未按照《中福在线即开型彩票销售厅管理暂行办法》的相关规定，与销售厅实现按日进行，按周结清等。少量销售厅存在违规代销香烟、加油卡等情形，收益分配至销售厅相关人员。

二、未及时上缴中福在线销售收入。福彩机构账面结存“中福在线”销售收入，未及时上缴财政专户。

三、福彩机构使用外购收据收取投注卡押金，资金管理存在较大漏洞。

四、销售厅销售收入未按时结清，部分县销售厅存在销售收入先存入个人账户再转存专户的情况。一是销售厅的备用金未能执行“收支两条线”规定，直接从销售收入中扣除，且结存金额过大，资金安全存在较大风险。此种管理模式既违反了销售厅销售收入按周结清的规定，也会导致中福在线销售收入应上缴财政金额人为减少，影响福利彩票销售收入结算的完整性和准确性；二是管理松散，存在10万元以上大额现金先存入个人账户再转存专户的情况，收入上缴的及时性和完整性无法保证。

针对上述问题，建议：

一、福彩机构应加强对相关人员财经纪律的学习和培训，增强依法理财意识，提高财务管理水平，促进彩票销售收入及相关资金的安全有效管理。

二、福彩机构应增强对销售厅的规范管理意识，对照相关法律法规规定，对销售厅收入结算、备用金管理等建立相应的规章制度，并明确责任人，促进销售厅的运行建立在规范的管理制度基础上，增强销售人员的规范意识和责任意识。

三、福彩机构应加强对销售厅的日常监管，按照规范要求对各销售厅的销售行为进行不定期检查，特别是对县销售厅，应加大监管力度，堵塞资金管理不规范的漏洞，保障中福在线销售收入的及时完整上缴。